Compte 58 — Virements internes
Compte de passage, le 58 enregistre les transferts de fonds entre comptes de trésorerie de l'entité (banque vers caisse, banque vers banque) lorsque chacun est tenu dans un journal distinct. Chaque journal enregistre son volet en contrepartie du 58, qui revient à zéro une fois les deux volets saisis : le même mouvement n'est ainsi pas compté deux fois. Il comprend le 581 « Virements de fonds » et le 588 « Autres virements internes ».
Exemple d'écriture
Retrait de 500 € à la banque pour alimenter la caisse, saisi dans les journaux de banque et de caisse
Points de vigilance
- Le solde du 58 doit être nul une fois les deux volets saisis ; un solde résiduel signale un mouvement enregistré d'un seul côté ou pour un montant différent.
- Ce compte ne doit présenter aucun solde à la clôture : il n'apparaît pas au bilan.
- Il ne sert pas aux règlements avec des tiers : un paiement à un fournisseur ou d'un client passe directement par le compte de tiers concerné.
Cabinet Bohdanowicz — compta.net
Expert-comptable et Commissaire aux comptes.