Compte 512 — Banques
Réforme du PCG — exercices ouverts depuis le 1er janvier 2025 (règlement ANC 2022-06)
Depuis les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025, le compte 514 « Chèques postaux » est supprimé : en pratique, ces comptes sont suivis au 512, dont la subdivision 5121 s'intitule désormais « Comptes en euros ».
Le compte 512 enregistre les mouvements des comptes ouverts auprès des banques et établissements de crédit : il est débité des encaissements et crédité des décaissements, un sous-compte étant ouvert par compte bancaire, en euros (5121) ou en devises (5124). Les transferts entre deux comptes bancaires de l'entreprise transitent par le compte 58 « Virements internes », ce qui évite de les enregistrer deux fois à partir des deux relevés.
Exemple d'écriture
Encaissement par virement d'une facture client de 3 600 € TTC
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banques | 3 600 € | |
| 411 | Clients | 3 600 € |
Points de vigilance
- Le rapprochement bancaire, mensuel et à la clôture, justifie l'écart entre le solde comptable et le relevé : chèques non encaissés, prélèvements non encore enregistrés.
- Un compte bancaire créditeur à la clôture constitue une dette, présentée au passif parmi les emprunts et dettes auprès des établissements de crédit.
Cabinet Bohdanowicz — compta.net
Expert-comptable et Commissaire aux comptes.