Compte 5124 — Comptes en devises
Subdivision du compte 512 « Banques », le 5124 retrace les comptes bancaires tenus en devises étrangères, de préférence avec un sous-compte par devise. Chaque mouvement est converti en euros au cours du jour de l'opération. À la clôture, le solde est réévalué au cours de clôture et l'écart est immédiatement comptabilisé en perte ou gain de change, contrairement aux créances et dettes en devises, qui passent par les écarts de conversion.
Exemple d'écriture
Clôture : compte bancaire de 20 000 USD comptabilisé 18 000 € et valant 18 500 € au cours du jour
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5124 | Comptes en devises | 500 € | |
| 766 | Gains de change | 500 € |
Points de vigilance
- Les écarts de réévaluation des liquidités en devises vont directement au 666 ou au 766 : les comptes 476 et 477 ne sont pas utilisés.
- Les virements entre un compte en euros et un compte en devises transitent par le compte 58 « Virements internes ».
- Les frais et commissions de change prélevés par la banque sont des services bancaires (627), et non des pertes de change.
Cabinet Bohdanowicz — compta.net
Expert-comptable et Commissaire aux comptes.