Compte 515 — « Caisses » du Trésor et des établissements publics
Le compte 515 enregistre les disponibilités déposées sur un compte ouvert auprès du Trésor public ou d'un établissement public habilité à tenir des fonds, par exemple un compte de dépôt de fonds au Trésor. Il fonctionne comme un compte bancaire : débité des versements et encaissements, crédité des paiements et retraits. Il concerne surtout les organismes publics ou parapublics ; les comptes ouverts dans les banques relèvent du 512.
Exemple d'écriture
Virement de 20 000 € du compte bancaire vers le compte de dépôt de fonds ouvert au Trésor
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 515 | « Caisses » du Trésor et des établissements publics | 20 000 € | |
| 512 | Banques | 20 000 € |
Points de vigilance
- Réserver ce compte aux fonds déposés auprès du Trésor ou d'un établissement public ; un compte ouvert dans une banque ou chez un autre organisme financier relève du 512 ou du 517.
- Lorsque chaque compte de trésorerie a son propre journal, les transferts entre eux transitent par le compte 58 « Virements internes ».
- Le solde se rapproche, comme un compte bancaire, des relevés délivrés par le teneur du compte.
Cabinet Bohdanowicz — compta.net
Expert-comptable et Commissaire aux comptes.