Le régime micro-entrepreneur (anciennement auto-entrepreneur) est le régime simplifié le plus utilisé en France pour démarrer une activité professionnelle. Il offre des formalités réduites, un calcul simplifié des cotisations et un régime fiscal allégé — mais avec des plafonds et des limites qu'il faut connaître pour piloter son activité.
Plafonds de chiffre d'affaires 2026
Pour continuer à bénéficier du régime micro-entrepreneur en 2026, votre chiffre d'affaires annuel encaissé ne doit pas dépasser : - 188 700 € pour les activités de vente de marchandises, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place, et pour les prestations d'hébergement (hôtel, gîte rural, chambre d'hôtes, meublé de tourisme) - 77 700 € pour les prestations de services commerciales et artisanales (BIC) - 77 700 € pour les professions libérales relevant des BNC (non réglementées)
Le dépassement de ces seuils sur deux années consécutives entraîne la sortie automatique du régime micro au 1er janvier de l'année suivante. En cas de dépassement ponctuel sur une seule année, le régime est maintenu.
Taux de cotisations sociales 2026
Les cotisations sont calculées chaque mois ou chaque trimestre en appliquant un taux forfaitaire au chiffre d'affaires encaissé : - Vente de marchandises : 12,3 % - Prestations de services commerciaux et artisanaux (BIC) : 21,2 % - Professions libérales relevant du régime général : 21,1 % - Activités libérales relevant de la CIPAV : 21,2 % - Location de meublés de tourisme classés : 6 %
En cas de chiffre d'affaires nul pour un mois ou un trimestre, aucune cotisation n'est due. C'est l'un des avantages majeurs du régime pour les activités saisonnières ou irrégulières.
Franchise en base de TVA
Les micro-entrepreneurs bénéficient en principe de la franchise en base de TVA : ils ne facturent pas de TVA à leurs clients et ne la récupèrent pas sur leurs achats. Les seuils applicables pour conserver cette franchise en 2026 sont : - 37 500 € pour les prestations de services - 85 000 € pour les activités de vente de marchandises et d'hébergement (hôtels, meublés)
Ces seuils résultent de la transposition de la directive européenne 2020/285 en droit français, en vigueur depuis le 1er janvier 2025. Si votre CA dépasse le seuil de franchise, vous devenez redevable de la TVA à compter du 1er jour du mois de dépassement.
Versement libératoire de l'impôt sur le revenu
Les micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence N-2 ne dépasse pas 28 797 € par part fiscale peuvent opter pour le versement libératoire de l'IR. Dans ce cas, l'impôt est calculé et payé en même temps que les cotisations sociales, selon un taux forfaitaire : - 1 % pour les activités de vente - 1,7 % pour les prestations de services BIC - 2,2 % pour les BNC
Cette option est intéressante si votre taux marginal d'imposition habituel dépasse ces taux forfaitaires. Elle doit être exercée avant le 30 septembre de l'année précédant celle à laquelle elle s'applique (ou dans les 3 mois suivant le début d'activité).
Formation professionnelle
Tous les micro-entrepreneurs versent une contribution à la formation professionnelle (CFP) intégrée dans les cotisations sociales. Le taux varie selon l'activité. Cette contribution leur ouvre droit à des financements de formation via leur opérateur de compétences (OPCO) ou le CPF. Beaucoup de micro-entrepreneurs ignorent ce droit.
Comptabilité allégée
Les micro-entrepreneurs n'ont pas à tenir de comptabilité complète. Ils doivent simplement tenir un livre des recettes (et un registre des achats pour les vendeurs de marchandises) et conserver toutes les pièces justificatives. La facturation est obligatoire dès 25 € pour les professionnels et toujours pour les particuliers qui le demandent.
Quand passer au régime réel ?
Le basculement au régime réel d'imposition (BIC ou BNC) devient avantageux lorsque vos charges réelles dépassent les abattements forfaitaires du régime micro : - 71 % du CA pour les ventes : si vos charges réelles représentent plus de 29 % du CA, le réel est plus favorable - 50 % du CA pour les services : si vos charges réelles dépassent 50 % du CA - 34 % du CA pour les libéraux BNC : si vos charges réelles dépassent 66 % du CA
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