Le barème kilométrique est le référentiel officiel utilisé par l'administration fiscale pour valoriser l'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles. Chaque année, il est revu par arrêté ministériel pour tenir compte de l'évolution des prix du carburant et des coûts d'entretien. Voici le barème applicable pour l'imposition des revenus 2025 (déclaration 2026).
Barème kilométrique 2026 — Voitures (revenus 2025)
Le barème est calculé en fonction de la puissance fiscale du véhicule (chevaux fiscaux, CV) et du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel dans l'année.
| Puissance (CV) | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
(d = distance en km, montant en euros)
Barème kilométrique 2026 — Motos et scooters
| Puissance (cm³) | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Barème kilométrique 2026 — Cyclomoteurs (< 50 cm³)
| Puissance | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Tous cyclomoteurs | d × 0,272 | (d × 0,064) + 624 | d × 0,168 |
Comment appliquer le barème ?
Le montant obtenu avec le barème couvre : le carburant, l'assurance, l'entretien courant et les réparations, le parking et le péage professionnel (à ajouter séparément), la dépréciation du véhicule. Il ne couvre pas les intérêts d'emprunt (déductibles en sus pour les salariés aux frais réels) ni les stationnements et péages effectivement payés (à ajouter au montant du barème).
Exemple de calcul
Un consultant indépendant parcourt 14 000 km professionnels en 2025 avec une voiture de 5 CV. Montant déductible : (14 000 × 0,357) + 1 395 = 4 998 + 1 395 = 6 393 €. Si le même professionnel avait parcouru 22 000 km : 22 000 × 0,427 = 9 394 €.
Salariés aux frais réels
Les salariés qui optent pour les frais réels au lieu de la déduction forfaitaire de 10 % peuvent utiliser ce barème pour valoriser leurs déplacements professionnels (domicile-lieu de travail, déplacements client). La distance domicile-travail retenue est limitée à 80 km aller-retour, sauf cas particulier justifié (mutation, rapprochement du conjoint). Les frais kilométriques ainsi calculés viennent s'ajouter aux autres frais réels déductibles (frais de repas, de double résidence, etc.).
Travailleurs indépendants (BIC/BNC)
Les travailleurs indépendants peuvent déduire leurs frais de véhicule de deux façons : - Soit par le barème kilométrique (applicable aux véhicules personnels non inscrits au bilan) - Soit par les frais réels (amortissement, carburant, entretien, assurance) si le véhicule est inscrit à l'actif de l'entreprise
Le choix de l'inscription à l'actif est définitif pour l'exercice. Il est souvent plus avantageux pour les véhicules coûteux ou très utilisés, mais il implique une déclaration de l'avantage en nature en cas d'usage personnel.
Véhicules électriques et hybrides
Pour les véhicules électriques et hybrides rechargeables utilisés avec le barème kilométrique, un correctif de + 20 % est appliqué depuis 2021 pour compenser le coût de recharge non inclus dans le barème standard. Ce correctif est intégré directement dans le barème 2026 pour les véhicules 100 % électriques.
Attention au plafond TVS (Taxe sur les véhicules de société)
Si votre entreprise (société) met des véhicules de tourisme à disposition des salariés ou du dirigeant pour un usage mixte, la TVS (rebaptisée « taxe annuelle sur les émissions de CO2 » et « taxe annuelle sur l'ancienneté ») s'applique. Son calcul n'est pas lié au barème kilométrique, mais il est indispensable d'en tenir compte dans votre bilan fiscal annuel.
Notre cabinet optimise vos charges déductibles au titre des frais de véhicule, qu'il s'agisse du barème ou des frais réels. Consultez-nous avant de déposer votre déclaration.